Sage FRP 1000 – Immobilisations : Révision du plan d'amortissement

Dernière mise à jour : Mai 2025  |  Version : Sage FRP 1000 v6.5+

À propos de ce guide
Ce guide explique comment réviser le plan d'amortissement d'un bien comptable dans Sage FRP 1000. La révision permet de modifier prospectivement les paramètres d'un bien déjà validé (durée, mode, valeur résiduelle…) sans altérer les dotations déjà comptabilisées.

1. Présentation — Qu'est-ce qu'une révision du plan d'amortissement ?

Lorsqu'un bien comptable est validé, ses paramètres d'amortissement sont figés. Pour les modifier en cours de vie du bien, Sage FRP 1000 propose la fonctionnalité Révision du plan d'amortissement.

La révision est une opération prospective : elle ne recalcule pas les dotations passées mais recalcule les dotations futures à partir de la date d'effet choisie, en tenant compte de la Valeur Nette Comptable (VNC) résiduelle à cette date.

Principe comptable (CRC 2002-10) : Toute modification significative des conditions d'utilisation prévue d'un bien amortissable justifie la révision prospective de son plan d'amortissement. Les dotations passées ne sont jamais remises en cause.

Ce que permet la révision

2. Cas d'usage typiques

3. Prérequis avant la révision

• Obligatoire  Le bien doit être au statut Validé
• Obligatoire  Il ne doit pas exister de mouvement non validé sur le bien (acquisition, cession, révision en attente…)
• Obligatoire  Le schéma d'amortissement concerné doit avoir l'option "Révision du plan autorisée" activée dans ses paramètres
• Recommandé  Avoir sous la main la justification de la révision (rapport technique, décision de direction, note d'audit) pour la saisir en commentaire

Attention : Si un mouvement non validé existe sur le bien (par exemple une dotation en cours), la révision sera bloquée. Validez ou supprimez ce mouvement avant de procéder.                           

4. Révision du plan d'amortissement — Étapes détaillées

2 Lancer l'action "Réviser le plan d'amortissement"

Depuis la fiche du bien, cliquez sur l'action :

Réviser le plan d'amortissement

Cette action est accessible depuis la barre d'actions ou le menu contextuel selon votre version.

La fenêtre de révision s'ouvre avec trois onglets : Paramètres, Détails, Commentaire.

 Si l'action est grisée, vérifiez qu'aucun mouvement non validé n'existe sur le bien et que le schéma autorise bien les révisions.                                                                                                                

3 Onglet Paramètres — Configurer la révision

C'est l'onglet principal. Renseignez les champs suivants :

Bloc Exercice

Champ	Description	Obligatoire
Exercice	Exercice sur lequel la révision prend effet	Oui
Date d'effet	Date de prise d'effet du mouvement de révision	Oui

Bloc Schéma

Champ	Description
Schéma d'amortissement	Sélectionnez le schéma à réviser : Comptable, Fiscal, IFRS ou Libre. Chaque schéma peut être révisé indépendamment.

Bloc Application du changement

Option	Effet
Début d'amortissement	Le recalcul s'effectue depuis l'origine du bien. Utilisé lorsque la révision corrige une erreur initiale.
Début d'exercice	Le recalcul s'effectue depuis le début de l'exercice en cours. Option la plus fréquente pour une révision prospective standard.

Bloc Traitement de l'ajustement des amortissements antérieurs

Option	Comptabilisation du rattrapage
Dotation exceptionnelle	La régularisation est enregistrée en charge exceptionnelle (compte 687)
Report à nouveau	La différence est imputée en report à nouveau
Intégré à la dotation de l'exercice	Le rattrapage est absorbé dans la dotation courante de l'exercice

Bloc Caractéristiques — Paramètres modifiables

Paramètre	Comment l'activer	Champ à renseigner
Non amortissable	Cocher la case	—
Modification de durée	Cocher la case	Nouvelle durée + qualification (Durée totale ou Durée résiduelle)
Modification de mode	Cocher la case	Nouveau mode d'amortissement (Linéaire, Dégressif, Dérogatoire…)
Modification d'aide fiscale	Cocher la case	Nouvelle aide fiscale applicable
Modification de valeur résiduelle	Cocher la case	Nouvelle valeur résiduelle en XPF

 Pour la modification de durée, précisez toujours si la durée saisie correspond à la durée totale (recalcul depuis l'origine) ou à la durée résiduelle (recalcul depuis aujourd'hui). Une confusion entre les deux entraîne des dotations erronées.

4 Onglet Détails — Vérifier les dotations recalculées

L'onglet Détails présente la grille de simulation du nouveau plan d'amortissement :

Colonne	Description
N° Bien	Numéro de la fiche de bien (auto-incrémenté)
Descriptif	Libellé du bien (modifiable même après validation)
Date d'acquisition	Date d'origine du bien
Nvlle dotation expl.	Nouvelle dotation calculée pour l'exercice en cours après révision
Rattrapage amort.	Dotation de rattrapage due au changement de méthode (si applicable)
Ventilation UO	Plan de ventilation en unités d'œuvre (si gestion par UO activée)

 Vérifiez que la nouvelle dotation annuelle est cohérente avec la VNC restante et la durée résiduelle choisie avant de passer à l'étape suivante.                                                                                   

5 Onglet Commentaire — Documenter la révision

Saisissez dans le champ Commentaire une justification claire de la révision :

• Motif de la révision (décision de direction, rapport technique, changement normatif…)
• Référence du document justificatif
• Nom du responsable ayant approuvé la révision

 Ce commentaire sera visible dans l'historique des mouvements du bien et constitue une pièce justificative en cas de contrôle fiscal ou d'audit.                                                                                  

6 Enregistrer, Calculer puis Valider

Effectuez les actions dans cet ordre précis :

1. Cliquez sur Enregistrer — sauvegarde la révision en mode brouillon (statut : Non validé)
2. Cliquez sur Calculer — recalcule les dotations en tenant compte des éventuelles dotations comptabilisées entre la création et la validation de la révision
3. Vérifiez une dernière fois les montants dans l'onglet Détails
4. Cliquez sur Valider puis sur Enregistrer — fige la révision et met à jour le plan d'amortissement du bien

Important : L'étape Calculer avant validation est indispensable. Si des dotations ont été passées entre la création et la validation de la révision, sauter cette étape entraîne un plan d'amortissement incohérent.

5. Vérification après révision

Après validation, contrôlez les éléments suivants :

• Onglet Plan d'amortissement du bien : les dotations futures reflètent bien les nouveaux paramètres
• La VNC projetée en fin d'amortissement est égale à 0 € (ou à la valeur résiduelle si renseignée)
• L'onglet Mouvements liste la révision avec le statut Validé et le numéro de pièce attribué
• Si un rattrapage a été comptabilisé, vérifiez l'écriture générée dans le journal des immobilisations

 Pour imprimer le nouveau plan révisé : Éditions → Plan d'amortissement individuel → sélectionnez le bien et le schéma concerné.                                                                                         

6. Erreurs fréquentes et solutions

7. Bonnes pratiques

• 📝 Toujours documenter : renseignez systématiquement l'onglet Commentaire avec la justification et la référence du document source
• 🔢 Toujours Calculer avant Valider : cette étape est critique pour la cohérence des dotations
• 📅 Date d'effet en début d'exercice : pour des raisons de lisibilité comptable, privilégiez une prise d'effet au 1er jour de l'exercice en cours
• 🖨️ Archiver le plan révisé : imprimez et conservez le plan d'amortissement individuel post-révision comme pièce justificative
• 👁️ Vérifier tous les schémas : si le bien est géré sur plusieurs référentiels (CRC + IFRS), vérifiez si la révision doit être appliquée sur chaque schéma indépendamment

8. Ressources complémentaires

Document interne – Sage FRP 1000 | Artemis | Mis à jour : Mai 2025